النظام المزدوج: الزكاة مقابل ضريبة الشركات
تطبق السعودية نظاماً مالياً فريداً يميّز بين الزكاة (للشركات المملوكة لسعوديين/خليجيين) وضريبة الدخل على الشركات (للمستثمرين الأجانب). في حالة الملكية المشتركة، يُطبَّق كل منهما بشكل تناسبي.
ملخص الضرائب في السعودية 2026
| نوع الضريبة | النسبة | من يدفع |
|---|---|---|
| الزكاة | 2.5% من الوعاء الزكوي | الشركات المملوكة لسعوديين/خليجيين |
| ضريبة دخل الشركات (CIT) | 20% | الشركات المملوكة لأجانب |
| ضريبة القيمة المضافة (VAT) | 15% | جميع الشركات (فوق الحد) |
| ضريبة الدخل الشخصي | 0% | لا توجد |
| ضريبة أرباح رأس المال | 0% (للأفراد) | — |
الزكاة — التفاصيل
- النسبة: 2.5% من الوعاء الزكوي (حقوق الملكية المعدّلة)
- النصاب: يجب أن تتجاوز الأصول الزكوية النصاب لسنة هجرية
- الموعد: الإقرار السنوي — آخر موعد 30 أبريل 2026 للسنة المالية 2025
ضريبة القيمة المضافة 15%
| البند | التفاصيل |
|---|---|
| التسجيل الإلزامي | إيرادات سنوية فوق 375,000 ريال |
| التسجيل الاختياري | إيرادات بين 187,500 – 375,000 ريال |
| تقديم الإقرار | شهري (فوق 40 مليون) أو ربع سنوي |
الضريبة المقتطعة (WHT)
تُطبق عند دفع شركة سعودية لجهة غير مقيمة:
| نوع الدفع | النسبة |
|---|---|
| أرباح أسهم (ملكية 10%+) | 5% |
| أرباح أسهم (أخرى) | 15% |
| فوائد | 5% |
| إتاوات | 15% |
| رسوم إدارة | 20% |
| خدمات فنية/استشارية | 5% |
الفوترة الإلكترونية (فاتورة)
- المرحلة الأولى (الإصدار): مكتملة — جميع الشركات ملزمة
- المرحلة الثانية (التكامل مع ZATCA): تُطرح على دفعات خلال 2025-2026
- يجب أن تتوافق أنظمة الفوترة مع متطلبات ZATCA التقنية
مبادرة الإعفاء من الغرامات 2026
أعادت ZATCA إطلاق مبادرة الإعفاء من الغرامات في 1 يناير 2026 لمدة 6 أشهر. تُعفي من غرامات التأخير في التسجيل والإقرارات والتصحيحات. فرصة ممتازة لتسوية الأوضاع.
الأسئلة الشائعة
هل يدفع الموظف الأجنبي ضريبة في السعودية؟
لا، لا توجد ضريبة دخل شخصي على الأفراد في السعودية. الموظفون (سعوديون وأجانب) لا يدفعون ضريبة على رواتبهم.
ما الفرق بين الزكاة وضريبة الشركات؟
الزكاة (2.5%) تُطبق على حصة المالك السعودي/الخليجي. ضريبة الشركات (20%) تُطبق على حصة المالك الأجنبي. في شركة مملوكة 50/50، يدفع النصف السعودي زكاة والنصف الأجنبي ضريبة.
كيف أسجل في ZATCA؟
عبر بوابة ZATCA الإلكترونية (zatca.gov.sa). التسجيل مطلوب لكل من الزكاة/CIT وضريبة القيمة المضافة.
